Коммерческие банки в современных условиях конкурентной борьбы подвержены совершению более рискованных операций, ведь только благодаря ним можно получить максимально возможную прибыль и занять весомое место на рынке [2]. Самый значимый риск для банковской сферы– финансовый. Финансовые риски являются неотъемлемой частью деятельности банков, поскольку большинство операций связаны с предоставлением кредитов, принятием депозитов, рассчётно-кассовыми и валютными операциями, а также инвестициями.
Коммерческие банки аккумулируют свободные денежные средства, это делает их ключевым звеном финансовой системы страны, поэтому управлению рисками уделяется особое внимание. На современном этапе развития в каждом банке действует система риск-менеджмента, которая отвечает за то, чтобы риск не превышал максимально допустимых значений и не стал причиной снижения финансовых показателей.
В целом, можно сказать, что финансовые риски для коммерческого банка – это потенциальные потери, которые банк может понести в результате изменений финансовых показателей, таких как ставки процента, валютные курсы и уровень инфляции. Кроме того, банки привлекают свободные финансовые ресурсы и размещают их в активах, в связи с чем становятся зависимыми от финансового положения своих клиентов, а также состояния финансового рынка в целом [4].
Согласно Политике управления рисками Банка России выделяют следующие виды финансовых рисков:
1. Кредитный риск – риск неисполнения должником финансовых обязательств или неблагоприятного изменения их стоимости вследствие ухудшения способности должника исполнять такие обязательства;
2. Рыночный риск – риск изменения рыночной стоимости финансовых активов и инструментов, связанный с изменением конъюнктуры финансового рынка;
3. Риск ликвидности – риск неспособности своевременно исполнить финансовые обязательства или своевременно реализовать финансовые активы или инструменты [6].
Именно финансовые риски значительно влияют на экономическую безопасность коммерческих банков, поскольку несмотря на то, что банки стремятся к получению прибыли через различные финансовые операции, такие как кредитование и инвестирование, они также подвержены риску потери средств из-за изменений в экономике, рыночных колебаний, неплатёжеспособности заемщиков и других факторов. Управление этими рисками, их мониторинг и сдерживание имеют ключевое значение для обеспечения экономической безопасности банка, его финансовой устойчивости и способности выполнять свои обязательства перед клиентами и инвесторами.
Исходя из этого, одной из приоритетных задач для коммерческих банков является обеспечение экономической безопасности ввиду того, что ее стабильное поддержание позволяет минимизировать риски финансовых потерь, обеспечивать стабильность и надежность банковских операций, защищать клиентские средства от мошенничества и обеспечивать доверие со стороны клиентов и инвесторов. Это также способствует укреплению репутации банка и его устойчивости на рынке [1].
В рамках исследования финансовых рисков, стоит уделить внимание их воздействию на экономическую безопасность коммерческих банков, а также на её финансовую составляющую – финансовую безопасность. Она представляет собой защищённость активов банка от влияния внутренних и внешних угроз.
Достижение максимальной ликвидности, эффективная структура капитала, создание эффективной кредитной политики и резервов на возможные потери в связи с изменением курса являются основным комплексом мер финансовой составляющей экономической безопасности банка.
Рассмотрим на практике, как грамотное управление финансовыми рисками влияет на экономическую безопасность коммерческих банков. В качестве примера будет рассмотрен ПАО «Сбербанк». Для анализа были использованы опубликованные показатели на основании годовой бухгалтерской отчётности ПАО «Сбербанк» по методике анализа финансового состояния банка, утверждённой в Центральном Банке России и Указанием от 11 июня 2014 г. № 3277-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов».
В таблице 2 представлен анализ показателей ликвидности ПАО «Сбербанк» за период с 1 января 2022 года по 1 января 2024 года.
Таблица 2 – Показатели ликвидности ПАО «Сбербанк» за период с 1 января 2022 года по 1 января 2024 года
|
Показатель |
На 1 января 2024 |
На 1 января 2023 |
На 1 января 2022 |
Норматив |
|
Мгновенная ликвидность (H2) |
93,99 |
64,92 |
139,87 |
≥15% |
|
Текущая ликвидность (H3) |
107,2 |
86,28 |
126,36 |
≥50% |
|
Долгосрочная ликвидность (H4) |
78,88 |
79,58 |
68,06 |
≤120% |
Источник: Анализ банков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analizbankov.ru/ (дата обращения: 10.04.2024)
Показатели мгновенной и текущей ликвидности снизились по сравнению с 2022 годом, но за исследуемый период они не выходили за рамки нормативных значений. Долгосрочная ликвидность увеличилась на 10,82% к 2024 году, но осталась в пределах нормы.
Исходя из проведённого анализа можно сделать вывод о том, что ключевые показатели, свидетельствуют о соблюдении основных нормативных показателей, что может говорить об эффективном управлении риском потери ликвидности и о высокой обеспеченности ПАО «Сбербанк» собственными активами для выполнения обязательств перед вкладчиками.
При высоком финансовом риске и отсутствии управления им показатели ликвидности не достигали бы нормативных значений и банк не смог выполнять свои обязательства в полном объёме, что повлекло бы за собой банковский кризис и впоследствии отзыв лицензии на осуществление операций.
В таблице 3 представлен анализ оценки кредитного риска ПАО «Сбербанк» за период с 1 января 2022 года по 1 января 2024 года.
Таблица 1 – Оценка кредитного риска ПАО «Сбербанк» за период с 1 января 2022 года по 1 января 2024 года
|
Показатель |
На 1 января 2024 |
На 1 января 2023 |
На 1 января 2022 |
|
Доля просроченных ссуд |
2,29% |
2,30% |
2,39% |
|
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам |
6,14% |
6,31% |
6,50% |
|
Ссудная задолженность |
16 430 309 134 |
34 290 800 471 |
29 012 248 100 |
|
Резерв на возможные потери |
1510363 815 |
1 566 857 915 |
1 753 900 170 |
Источник: Анализ банков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analizbankov.ru/ (дата обращения: 10.04.2024)
Доля просроченных ссуд сокращается на 0,10% в сравнении с 2022 годом, показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам на 0,36%. Размер ссудной задолженности снизился почти на 48% по сравнению с 2023 годом. Также на 243536355 сократился и резерв на возможные потери по сравнению с 2022 годом. Анализ оценки кредитного риска свидетельствует о том, что показатели имеют положительную тенденцию к постепенному снижению, что позволяет сделать вывод о том, что в целом кредитный риск ПАО «Сбербанк» находится под контролем и выдача кредитов тщательно регулируется.
Если же банк ведёт агрессивную кредитную политику и выдаёт кредиты заёмщикам с финансовыми трудностями, это приводит к увеличению невозврата кредитов и, тем самым, повышает финансовый риск. Впоследствии это может привести к превышению потерь над выделенным банком резервом на их покрытие и стать причиной банкротства.
Анализ рыночного риска ПАО «Сбербанк» удалось провести за 2022 и 2021 года. Данные представлены в таблице 4.
Таблица 2 – Оценка рыночного риска ПАО «Сбербанк» за период с 1 января 2021 года по 1 января 2022 года
|
Показатель |
На 1 января 2022 |
На 1 января 2021 |
|
Доля вложений в ценные бумаги в активах |
15,86% |
17,43% |
|
Риски по ценным бумагам |
||
|
Показатель уровня обесценения долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
0,90% |
1,73% |
|
Показатель процентного риска (ПР0) |
38 041 346 |
38 749 078 |
|
Показатель фондового риска (ФР0) |
30 898 770 |
25 160 467 |
Источник: Анализ банков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analizbankov.ru/ (дата обращения: 10.04.2024)
Доля вложений в ценные бумаги сократилась. Это могло быть вызвано введением санкций на торговлю иностранными ценными бумагами. Показатель процентного риска, который отражает возможные потери от изменения ключевой процентной ставки, практически не изменился, в отличие от фондового риска, величина которого увеличилась на 5738303, что может свидетельствовать о неблагоприятной динамике фондового рынка в современных условиях.
Если банк подвержен финансовому риску, и он управляется не должным образом, то экономические и политические колебания оказывают колоссальное влияние на его финансовую деятельность, что влечёт недоверие к банку со сторону вкладчиков.
Оценка достаточности капитала ПАО «Сбербанк» за период с 1 января 2022 года по 1 января 2024 года приведена в таблице 5.
Таблица 3 – Оценка достаточности капитала ПАО «Сбербанк» за период с 1 января 2021 года по 1 января 2022 года
|
Показатель |
На 1 января 2024 |
На 1 января 2023 |
На 1 января 2022 |
Норматив |
|
Капитал |
6 265 172 473 |
6 009 350 522 |
5 157 642 836 |
300 млн. руб. |
|
Норматив достаточности капитала (H1) |
13,20% |
13,01% |
14,19% |
≥8% |
|
Показатель общей достаточности капитала |
39,83% |
17,90% |
14,99% |
- |
Источник: Анализ банков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analizbankov.ru/ (дата обращения: 10.04.2024)
Анализ показывает, что размер капитала увеличивается. Норматив достаточности капитала находится в пределах нормы. Показатель общей достаточности капитала стремительно вырос с января 2023 года, что свидетельствует о том, что ПАО «Сбербанк» поддерживает достаточный уровень капитала и, тем самым, обеспечивает высокую финансовую устойчивость. При неконтролируемом финансовом риске у банка возникают большие потери, которые, в свою очередь, могут уменьшить капитал банка, тем самым, снизив его финансовую устойчивость.
Таким образом, ПАО «Сбербанк» обладает достаточно высоким уровнем финансовой устойчивости: проведенный анализ показал, что рыночный и кредитный риски, риски ликвидности, значения достаточности капитала находятся под контролем – значения показателей входят в нормативные значения. В случае отсутствия или неэффективного управления финансовыми рисками, ранее упомянутые коэффициенты не будут достигать установленных Банком России норм, соответственно экономическая безопасность банка будет находиться под угрозой и может повлечь за собой утрату лицензии на осуществление банковских операций и банкротство.
В заключение стоит отметить, что экономическая безопасность для коммерческого банка играет ключевую роль, обеспечивая защиту акционеров, клиентов и персонала от внутренних и внешних угроз – именно поэтому для поддержания стабильного уровня экономической безопасности коммерческому банку необходимо разработать и применять политику управления финансовыми рисками, осуществлять постоянный анализ финансовых показателей, устанавливать лимиты риска. Благодаря применению данных мер коммерческий банк сможет вовремя спрогнозировать возможные потери и устранить их. Это обеспечит коммерческому банку стабильность, финансовую устойчивость и положительную репутацию со стороны заинтересованных лиц.