Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой – размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.
Коммерческий банк обладает возможностью привлекать средства от предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в виде депозитов и открытия соответствующих счетов для них, выпускать облигации, заимствовать у других кредитных организаций через межбанковские кредиты и ссуды Центрального банка Российской Федерации.
Наиболее важный компонент всей банковской политики – это политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе реализации банком пассивных операций играет решающую роль в отношении к ее активным операциям [3]. Эта ситуация усугубляет конкуренцию между банками за привлечение ресурсов. Следовательно, в современных условиях развития экономики вопрос формирования ресурсов обретает особую актуальность и значимость.
Ресурсы коммерческих банков или банковские ресурсы – это совокупность средств, которыми располагает банк и использует для проведения активных операций.
Ресурсы коммерческого банка по форме образования делятся на собственные и привлеченные.
Собственные средства – средства, сформированные за счет вложений акционеров (участников) банка при его создании и полученные в ходе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без каких-либо ограничений в сроках.
Привлеченные средства – это средства клиентов, полученные на определенный период или до востребования. Заемные средства включают средства, полученные от кредитных организаций.
В структуру банковских ресурсов входят собственные средства и привлеченные средства. Привлеченные средства состоят из депозитов и кредитов. К составу собственных средств относят:
– уставный капитал;
– нераспределенную прибыль;
– резервный капитал;
– специальные фонды.
Собственный капитал банка является совокупностью различных полностью оплаченных элементов, предназначенных для обеспечения экономической активности, стабильности и устойчивого функционирования банка. Важнейшим условием для включения в состав собственного капитала различных средств является их способность исполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в ходе деятельности банка, что позволяет банку продолжать проводить текущие операции по случаю их возникновения [1].
В общем объеме банковских ресурсов преобладают привлеченные средства. Их часть составляет 75% и более. Структура привлеченных средств претерпела значительные изменения в связи с развитием рыночных отношений, с созданием новых способов накопления временно свободных денежных средств физических и юридических лиц [4].
В свою очередь, кредитные ресурсы коммерческих банков могут быть пополнены путем привлечения временно доступных средств других банков, т.е. за счет межбанковского кредита. Межбанковский кредит занимает значительное место в структуре ресурсов банков [2].
Рассмотрим формирование собственной ресурсной базы на примере АО «Россельхозбанк». В таблице представлены источники собственных средств коммерческого банка.
Анализ собственного капитала за 2015–2016 года
|
Наименование статьи |
Данные на отчетную дату |
Структура |
Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года |
Структура |
|
Источники собственных средств |
млрд.руб. |
% |
млрд.руб. |
% |
|
Средства акционеров (участников) |
334,8 |
136,34 |
326,8 |
139,85 |
|
Резервный фонд |
7,9 |
3,20 |
7,9 |
3,37 |
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) |
4,4 |
1,81 |
(0,7) |
0,3 |
|
Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство |
1,4 |
0,56 |
1,5 |
0,62 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
(103,5) |
42,13 |
(26,6) |
11,36 |
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
0,5 |
0,21 |
(75,2) |
32,18 |
|
Всего источников собственных средств |
245,6 |
100 |
233,7 |
100 |
Рассмотрев данные таблицы, сделаем вывод, что в большей степени преобладает такой показатель, как средства акционеров (участников). В 2015 году он составлял 326,8 млрд.руб. и к 2016 году увеличился на 8 млрд.руб. Так же увеличилась нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет на 76,9 млрд.руб. и остановилась на отметке в (103,5) тыс.руб. К 2016 году переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство уменьшилась на 0,08 млрд.руб., таким образом, на отчетную дату, банк должен будет заплатить в будущих налоговых периодах меньшую сумму налога, чем в 2015 году. Рассмотрим такой показатель, как нераспределенная прибыль прошлых лет. К отчетной дате он составляет (103,5) млрд. руб., тогда как в 2015 году этот показатель был равен (26,6) млрд. руб., это означает, что деятельность предприятия является убыточной и создает некоторые обязательства перед бюджетом и акционерами. При наличии отрицательной нераспределенной прибыли в течение долгого промежутка времени, можно говорить о скором банкротстве банка. Неиспользованная прибыль за отчетный период является положительной и составляет 0,5 млрд. руб., тогда как в предыдущем году был убыток (75,2) млрд. руб. Можно сделать вывод, что банк старается не оставаться в убытке и принимает все возможные мероприятия для повышения прибыли. Таким образом, к 2016 году итог источников собственных средств увеличился до отметки в 245,6 млрд. руб., что является хорошей работой банка.
Должным образом организованный процесс управления ресурсами дает возможность банку добиваться последовательного и стабильного роста, реализовывать поставленные цели и избегать рисков, лежащих на этом пути [5]. С развитием банковских операций управление активами и пассивами все чаще становится одним из ключевых факторов успеха не только для самого банка, но и для банковской системы России в общей сложности.