Анализ состава и динамики пассива баланса характеризует изменения, произошедшие в структуре собственного и заемного капитала, уровня привлеченных в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств. Анализ проведен по материалам ООО «Мостостроительная компания» за 2012–2014 гг. (таблица).
Оценка структуры и динамики капитала и обязательств предприятия, тыс. руб.
|
Пассив баланса |
Состав, тыс. руб. |
Структура, % |
2014 г. к 2012 г., % |
|||
|
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2012 г. |
2014 г. |
||
|
Капитал и резервы, в т. ч.: |
3109 |
3109 |
- |
0,36 |
- |
|
|
уставной капитал |
10 |
10 |
10 |
0,00 |
0,00 |
192,6 |
|
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3099 |
3099 |
- |
0,36 |
- |
192,9 |
|
Краткосрочные обязательства, в т. ч.: |
855173 |
1069744 |
1646806 |
99,64 |
100,00 |
59,3 |
|
кредиторская задолженность, в т. ч.: |
848707 |
1061661 |
1636836 |
98,88 |
99,39 |
193,0 |
|
поставщики и подрядчики |
108 |
135 |
64 |
0,01 |
0,00 |
146,5 |
|
покупатели и заказчики |
846717 |
1059404 |
1634131 |
98,65 |
99,23 |
25,0 |
|
персонал организации |
1700 |
1918 |
2491 |
0,20 |
0,15 |
|
|
авансы полученные |
32 |
42 |
8 |
0,00 |
0,00 |
|
|
прочие кредиторы |
150 |
162 |
142 |
0,02 |
0,01 |
94,7 |
|
прочие обязательства |
6466 |
8083 |
9970 |
0,75 |
0,61 |
154,2 |
|
Итого пассив |
858282 |
1072853 |
1646806 |
100,00 |
- |
191,9 |
Проведенный анализ за исследуемый период выявил изменение структуры пассива бухгалтерского баланса предприятия, а именно: рост краткосрочных обязательств – на 92,6 % наблюдаемых за счет увеличения кредиторской задолженности преимущественно перед покупателями и заказчиками – на 93,0 % и персоналом предприятия – на 46,5 %, а так же в результате начисления премий за подготовку к осенне-зимнему периоду; рост прочих обязательств – на 54,2 %, что свидетельствует о повышении его финансовой зависимости от внешних инвесторов, отмечается сокращение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 40,7 %, что свидетельствует о снижении его финансовой зависимости от внешних инвесторов. Предприятию рекомендуется снизить запасы товаров, материалов, топлива до оптимальных размеров, за счет организации их оптовой реализации, проведения бартерных сделок, равномерного завоза материалов. На счетах в банке рекомендуется хранить минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки рекомендуется перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам.