Ликвидность баланса определяется степенью покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Cоотношение группировок активов и пассивов баланса считается оптимальным при следующих условиях: А1>П1, А2 >П2, А3 >П3, А4 <П4. Анализ проведен по материалам ООО «Оранж – фитнесс» за 2012 – 2014 гг. (табл. 1).
Таблица 1
Анализ ликвидности баланса ООО «Оранж – фитнесс», тыс. руб.
|
Группировка активов |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Группировка пассивов |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
|
Наиболее ликвидные активы, А1 |
5796 |
7661 |
13543 |
Наиболее срочные обязательства, П1 |
24391 |
36789 |
44864 |
|
Быстро реализуемые активы, А2 |
21425 |
26422 |
39763 |
Краткосрочные обязательства, П2 |
3067 |
3668 |
4017 |
|
Медленно реализуемые активы, А3 |
4437 |
11216 |
2518 |
Долгосрочные обязательства, П3 |
0 |
0 |
0 |
|
Трудно реализуемые активы, А4 |
3503 |
7186 |
7628 |
Постоянные пассивы, П4 |
7703 |
12028 |
14571 |
Таблица 2
Основные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Абсолютные изменения |
||
|
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г. |
2014 г. к 2012 г. |
||||
|
Величина собственных оборотных средств, тыс. руб. |
4200 |
4842 |
6943 |
642 |
2101 |
2743 |
|
Коэффициент текущей ликвидности, Ктл |
1,153 |
1,120 |
1,142 |
–0,033 |
0,022 |
–0,011 |
|
Коэффициент срочной ликвидности, Ксл |
0,991 |
0,842 |
1,090 |
–0,149 |
0,248 |
0,099 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал |
0,211 |
0,189 |
0,277 |
–0,022 |
0,088 |
0,066 |
Несоответствие рекомендуемым нормативам коэффициентов ликвидности баланса наблюдается по всем годам, но в единственном случае: А1 > П1. Баланс нельзя признать абсолютно ликвидным, поскольку наиболее срочные обязательства превысили величину наиболее ликвидных активов. Ниже представлена таблица основных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.
Оценка платежеспособности предприятия проводится по рекомендуемым нормативам: Ктл > 2, Ксл 0,7–1, Кал > 0,2. Отрицательным моментом по результатам анализа таблицы является несоответствие также в единственном случае – Ктл > 2. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, что свидетельствует об отсутствии финансовой стабильности предприятия, приводя компанию на неспособность оплатить своих обязательств.
Для повышения коэффициента текущей ликвидности предприятию рекомендуется уменьшить стоимость заемного капитала (процентных ставок по кредитам), что позволит увеличить чистую прибыль и рентабельность компании.