Электронный научный журнал
Международный студенческий научный вестник
ISSN 2409-529X

ИССЛЕДОВАНИЕ ЗАВИСИМОСТИ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ТРАНСПОРТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОТ БАЛАНСОВЫХ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Куканов Н.А. 1
1 Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
Данная работа посвящена изучению зависимости чистой прибыли (ЧП) транспортной компании от факторов, в какой – либо степени влияющих на неё. Для установления этой зависимости используются эконометрические методы, позволяющие построить модель и определить, насколько факторы коррелируют с основным показателем и друг с другом, а также насколько каждый фактор влияет на основной показатель. Для получения достаточно точной картины экономической ситуации проводится анализ данных с 2008 по 2015 гг., т.е. в исследовании рассматривается 8 лет деятельности предприятия. Для любой компании чистая прибыль является основным показателем эффективности ее работы. Задачей работы является определение связи между чистой прибылью и другими макроэкономическими показателями. Целью данной работы является изучение зависимости чистой прибыли «ООО АтомСпецТранс» от ряда экономических факторов, с которыми часто связывают упомянутый выше показатель.
основные средства
запасы
денежные средства
уставный капитал
нераспределенная прибыль
нематериальные активы
1. Орлова И.В., Половников В.А. Экономико-математические методы и модели: компьютерное моделирование: Учебное пособие. – 3-e изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012.
2. Орлова И.В., Турундаевский В.Б. Многомерный статистический анализ при исследовании экономических процессов: монография. – М.: МЭСИ, 2014.
3. Орлова И.В., Филонова Е.С. Выбор экзогенных факторов в модель регрессии при мультиколлинеарности данных // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 5-1. – С. 108-116.

- Основные средства, тыс.р. (Х1)

Зависимость между основными средствами и чистой прибылью показывает успешность работы компании, а также эффективность использования имеющихся ресурсов.

- Запасы,тыс.р. (Х2)

К запасам организации относятся различные запасные части, инструменты, горюче-смазочные материалы, а также другие объекты стоимостью ниже 20000 р.

- Денежные средства (Х3)

Денежные средства – это наличные деньги в кассе организаций; денежные средства на банковских счетах; денежные средства, воплощенные в денежных документах.

- Уставный капитал (Х4)

Уставный капитал – это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности компании; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юр. лица, гарантирующего интересы его заемщиков.

- Нераспределенная прибыль(Х5)

В нашей системе нераспределенная прибыль подразумевает сумму чистой прибыли до налоговых вычетов, а также других расходов.

Для получения достаточно точной картины экономической ситуации проводится анализ данных с 2008 по 2015 гг., т.е. в исследовании рассматривается 8 лет деятельности предприятия.

- Нематериальные активы (Х6)

Нематериальные активы – идентифицируемые немонетарные активы, не имеющие физической формы; входят в состав внеоборотных активов.

Для любой компании чистая прибыль является основным показателем эффективности ее работы. Задачей работы является определение связи между чистой прибылью и другими макроэкономическими показателями. Целью данной работы является изучение зависимости чистой прибыли «ООО АтомСпецТранс» от ряда экономических факторов, с которыми часто связывают упомянутый выше показатель.

Проанализируем связь факторов с зависимым показателем и между собой, а также проведем отсев некоторых факторов, используя пошаговый метод. Для определения тесноты связей построим матрицу коэффициентов парной корреляции.

Коэффициент корреляции показывает насколько тесно факторы Х1-Х6 связаны с показателем Y и между собой. В нашем случае видно, что чистая прибыль наиболее тесно связана с запасами организации.

Широко известным критерием анализа мультиколлинеарности считается фактор инфляции дисперсии [1]. Фактор инфляции дисперсии VIFj определяется для j-го признака и является показателем наличия зависимости между j-ым и остальными признаками.

kuk01.wmf

В среде R функцией для оценки факторов инфляции дисперсии является функция vif(mod,..), где mod – объект, содержащий информацию об оцененной модели.

fm<-lm(data=tab1,Y~X1+X2+X3+X4+X5+X6 )

v1<-vif(fm)

Получили VIFj для каждого фактора:

x1 x2 x3 x4 x5 x6

2.052021 186.137 52.882 39.2988 331.994 23.9095.

Видим, что все значения превышают пороговое значение 10, что свидетельствует о сильной мультиколлинеарности [3].

Вычислив коэффициенты корреляции и факторы инфляции дисперсии, будем проводить пошаговый отсев незначимых, а также факторов, вызывающих мультиколлинеарность. Пошаговый метод представлен ниже.

Шаг 1-й: Как видно на табл. 2, коэффициент корреляции чистой прибыли инематериальных активов отрицателен, а также довольно невелик по модулю, более того на табл. 1 видно как после 2012 года данный показатель упал до 57 т.р. с 4298 т.р. что говорит об аномальной природе данного фактора, объясняемой тем, что после 2012 года директивой управляющей компании «РосАтом» были сокращены проекты по новым разработкам защиты грузов за ненадобностью.

Шаг 2-й: Произведя перерасчет показателей без учета нематериальных активов, мы получили такие данные:

ос

0,0109207

запасы

2,5316973

денж.ср.ва

0,0500347

устав.кап.

-0,283313

нераспр.приб

0,3630417

Уставный капитал имеет отрицательный коэффициент, т.к. может вызвать мультиколлинеарность, а также имеет довольно слабую связь с чистой прибылью, более того, как видно на табл. 1, уставный капитал слабо изменялся на протяжении периода по причине директивы управления.

Таблица 1

Показателиисследуемойкомпании

 

y

x1

x2

x3

x4

x5

х6

Года/ period

Чистая прибыль

/ NP

ОC/ Capital assets

Запасы / Resources

Денж.

ср.ва / Cash

Уставный

капитал /Nominal

Capital

Нераспр.

прибыль /Retained

profit

НМА/ Fictitious assets

2008

-891

197845

2309

75702

212314

1600

4058

2009

7520

713101

1511

77671

212314

723

4126

2010

976

746374

1935

103668

212314

3879

4314

2011

7564

896533

1977

139509

227314

3069

4229

2012

5306

921027

2746

187302

251414

10584

4298

2013

3851

956560

4281

128030

264154

14944

57

2014

616

925330

1832

203576

272874

14342

45

2015

50731

901634

14375

258799

281074

64996

33

Таблица 2

Матрица коэффициентов парной корреляции

 

y

x1

x2

x3

x4

x5

х6

Года/ period

Чистая прибыль

/ NP

ОC/ Capital assets

Запасы / Resources

Денж. ср.ва / Cash

Уставный капитал /Nominal

Capital

Нерасп. прибыль / Retained profit

НМА/ Fictitious assets

Чистая прибыль/ NP

1

           

ОC/

Capital assets

0,279675

1

         

Запасы /

Resources

0,961435

0,236373

1

       

Денж. ср.ва /

Cash

0,687962

0,618606

0,700636

1

     

Уставный

капитал /

NominalCapital

0,527034

0,643772

0,621377

0,881196

1

   

Нераспред. прибыль /

Retained profit

0,938618

0,349232

0,977753

0,816544

0,74305994

1

 

НМА/

Fictitious assets

-0,43678

-0,45033

-0,56633

-0,62397

-0,8729367

-0,665973

1

Шаг 3-й: Снова производим перерасчет показателей без учета нематериальных активов и уставного капитала:

ос

0,005005611

запасы

5,426897486

денж.ср.ва

0,025162397

нераспр.приб

-0,414870837

Нераспределенная прибыль может вызвать мультиколлинеарность, т.к. компания занимается деятельностью, имеющей существенные налоговые льготы, поэтому показатель налоговых платежей, подразумеваемый в разнице между чистой прибылью и нераспределенной прибылью довольно невелик и не может значительно влиять на результатирующий фактор предприятия.

Шаг 4-й: Расчет показателей без учета вычтенных в предыдущих вычислениях:

ос

0,004933467

запасы

3,802205001

денж.ср.ва

-0,009680647

Убираем из системы показатель денежные средства, т.к. финансы компании в большей степени заключаются в выдаче заработной платы работникам, которая не зависит от результативности предприятия, т.к компания государственная.

Шаг 5-й: Перерасчет показателей:

ос

0,003737448

запасы

3,716975496

Показатель основных средств крайне незначителен, эластичность которого составляет 0,4 % отрезультирующего фактора, т.к. в 2002 году компания получила в дар большое количество техники, большая часть которого не используется, а также земельных участков, на территории которых располагаются депо ЖД, которые никак не влияют на показатель чистой прибыли, потому что не сдаются в аренду и служат складами для упомянутой техники.

fm<-lm(data=tab1,y~x2 )

> summary(fm)

Call:

lm(formula = y ~ x2, data = tab1)

Residuals:

Min 1Q Median 3Q Max

-7154.1 -2007.5 -537.4 2576.0 6953.4

Coefficients:

Estimate Std. Error t value Pr(>|t|)

(Intercept) -5127.4612 2465.7780 -2.079 0.082798 .

x2 3.7684 0.4401 8.563 0.000139 ***

---

Signif. codes: 0 ‘***’ 0.001 ‘**’ 0.01 ‘*’ 0.05 ‘.’ 0.1 ‘ ’ 1

Residual standard error: 5042 on 6 degrees of freedom

Multiple R-squared: 0.9244, Adjusted R-squared: 0.9117

F-statistic: 73.32 on 1 and 6 DF, p-value: 0.0001393

После использования данного метода, мы имеет лишь 1 показатель: X2 – Запасы, который сильно влияет на чистую прибыль, т.к. в него входят расходные запасные частидля используемой техники, такие как запасные части и инструменты, а такжегорюче-смазочные материалы, расход которых растет в зависимости от перевозок данной транспортной компании, как следствие повышения активности предприятия и в итоге вызывающей рост прибыли.

kuk02.wmf

Полученная модель значима (F-statistic: 73.32on 1 and 6 DF, p-value: 0.0001393), тест Дарбина-Уотсона показывает отсутствие автокорреляции остатков.

> # тест Дарбина-Уотсона

>dwt(fm)

lag Autocorrelation D-W Statistic p-value

1 -0.2580036 2.366665 0.704

Alternativehypothesis: rho != 0

В заключение нужно отметить, что система нуждается в дополнительных данных, но мы получили представление о сильном влиянии на чистую прибыль запасов, что объясняется повышенным расходом запасных частей и горюче-смазочных материалов, при интенсивной работе предприятия, но повышать запасы для данной компании для увеличения прибыли неразумно, т.к. почти все заказы предприятия государственные и их частота независит от самой компании.


Библиографическая ссылка

Куканов Н.А. ИССЛЕДОВАНИЕ ЗАВИСИМОСТИ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ТРАНСПОРТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОТ БАЛАНСОВЫХ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА // Международный студенческий научный вестник. – 2017. – № 4-5.;
URL: http://eduherald.ru/ru/article/view?id=17501 (дата обращения: 13.12.2019).

Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»
(Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления)

«Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.074